Анализ показателей рентабельности
Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Однако результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия. Оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями.
Поэтому для характеристики финансового состояния предприятия целесообразно соизмерить величину полученной прибыли со стоимостью тех элементов, которые способствовали ее получению. Это достигается при использовании показателя рентабельности. Рентабельность -- это относительный показатель, который характеризует степень использования имеющихся у предприятия ресурсов и эффективность осуществления этих затрат.
Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей (см. таблицу 1).
Результаты анализа показателей рентабельности обобщаются в таблицу 6:
Таблица 6 -- Основные показатели рентабельности
|
Наименование показателя |
Значение показателя |
Отклонение (+-) |
Темп роста, % |
||
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
|||||
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
|||||
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
|||||
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
|||||
|
Средняя величина совокупных активов, тыс. руб. |
|||||
|
Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб. |
|||||
|
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. |
|||||
|
Средняя величина долгосрочных обязательств, ты сруб. |
|||||
|
Рентабельность продаж, % |
|||||
|
Рентабельность основной деятельности, % |
|||||
|
Рентабельность активов, % |
|||||
|
Фондорентабельность, % |
|||||
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|||||
|
Рентабельность перманентного капитала, % |
Из таблицы 5 видно, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение практически всех показателей рентабельности, кроме рентабельности собственного капитала. Этот показатель в 2007 г. уменьшился на 0, 18 %, что оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует о замедлении оборачиваемости собственного капитала предприятия. Рентабельность продаж в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 2, 01 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.
Также произошло увеличение рентабельности основной деятельности на 2, 68 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов.
Рентабельность активов увеличилась на 0, 04 %, что свидетельствует об увеличении спроса на производимую продукцию, следовательно, предприятие имеет гарантию того, что произведенная им продукция будет реализована.
Поскольку в 2007 г. увеличился и показатель фондорентабельность на 0, 27 %, следовательно на предприятии увеличилась эффективность использования основных фондов, а также прочих внеоборотных активов.
Увеличение рентабельности перманентного капитала говорит о повышении эффективности использования капитальных вложений.
Пути увеличения прибыли рентабельности
Факторы роста любого показателя рентабельности зависят от единых экономических явлений и процессов. Это прежде всего:
Совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах;
Повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;
Индексация оборотных средств и четкое определение источников их формирования.
Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, - росту прибыли. Дело в том, что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.
Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.
Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия и государства в целом. На величину валового дохода влияет совокупность многих факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности.
Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются:
Рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями;
Снижение ее себестоимости;
Повышение качества;
Улучшение ассортимента;
Повышение эффективности использования производственных фондов;
Рост производительности труда.
К факторам, не зависящим от деятельности предприятия, относятся:
Изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию;
Влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др.-- изменение налоговой и амортизационной политики государства.
Как отмечено выше, прибыль является итоговым показателем деятельности предприятий отрасли. Это также важнейший экономический показатель. Однако прибыль не показывает, не характеризует какой ценой она достигнута, какими размерами средств. В прибыли не отражен размер производственного потенциала, с помощью которого она получена.
Для соизмерения размера прибыли и величины использованных средств для ее достижения в отраслевой экономике используется показатель рентабельности производства.
Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства, эффективности функционирования предприятий отрасли. Рентабельность производства как раз соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных средств, с помощью которых она получена. Эти использованные в производстве средства для получения известной прибыли являются как бы ее ценой. И чем ниже эта цена, т.е. чем меньше затребованных средств при той же величине полученной прибыли, тем, разумеется, эффективнее производство, а предприятие функционирует с большим эффектом. Все изложенное верно при отсутствии фиксированной рентабельности, утверждаемой в ряде регионов для поддержания определенного уровня цены. Со временем этого не должно быть.
Рентабельность производства в самом общем виде в отраслевой экономике определяют как:
где Р - рентабельность, %
П - сумма прибыли, руб.
ОФ - стоимость основных фондов, руб.
ОС - стоимость оборотных средств, руб.
Период функционирования предприятия может быть разным - месяц, квартал, год, а посему стоимость основных фондов и оборотных средств исчисляют в среднем значении. Рентабельность производства можно вообще определить в любом диапазоне времени, в любой период целевого функционирования, чтобы знать эффективность проведенных производственных операций. Как правило, при стабильном функционировании она исчисляется за квартал и за год.
В отраслевой экономике различают рентабельность производства общую и расчетную. Общая рентабельность практически совпадает с ранее определенной рентабельностью:
Прибыль принимается в виде общей, балансовой суммы, а стоимость оборотных средств определялась до нормируемой ее части, что неверно. Надо принимать в расчет всю использованную стоимость оборотных средств - собственных и заемных.
Расчетная рентабельность как показатель эффективности потеряла смысл и по существу не имеет какого-либо практического значения. Он может только характеризовать, какой ценой, размерами каких средств получена прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Гораздо больший интерес представляет показатель рентабельности продукции, исчисленный как отношение прибыли к полной себестоимости продукции:
где Ри - рентабельность продукции, %
П - прибыль от реализации продукции, руб.
Сп - полная себестоимость продукции, руб.
Если изделие одно, то формула принимает вид:
где Ц - цена единицы изделия
Сп - полная себестоимость единицы данного изделия.
А рентабельность всей реализованной (произведенной) продукции исчисляется как отношение всей полученной прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции.
Этот показатель очень важен для принятия текущих и стратегических решений. Указанный показатель в ходе анализа показывает рентабельность или убыточность производимой продукции, степень их рентабельности и убыточности. В рынке, где цель предпринимательской деятельности - получение максимума прибыли, предприятие после такого анализа должно принять соответствующее решение - избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и, наоборот, увеличить высокорентабельные виды продукции. Если же отрасль дотационная или отдельные изделия дотируются, то следует сделать определенные корректировки.
Анализ рентабельности отдельных видов продукции, а также всей совокупности её, поможет выявить внутренние резервы снижения себестоимости продукции, пути повышения качества продукции для возможного соответствующего увеличения цен, что в любом случае повысит рентабельность продукции, а значит улучшить Финансовое, социально-экономическое положение предприятия отрасли.
Как видно из общей формулы рентабельности производства
факторами роста её будут:
1. Величина прибыли
2. Стоимость и эффективность использования основных фондов.
3. Стоимость и эффективность использования оборотных средств
Чем выше прибыль, чем с меньшей стоимостью основных фондов и оборотных средств она достигнута и более эффективно они используются, тем выше рентабельность производства, а значит выше экономическая эффективность функционирования отрасли. И наоборот.
Таким образом, из факторов рентабельности производства следуют и основные пути её повышения.
В отраслевой экономике к наиболее обобщающим путям повышения рентабельности производства относятся следующие.
1. Все пути, повышающие сумму прибыли.
2. Все пути, улучшающие эффективность использования основных фондов.
3. Все пути, улучшающие эффективность использования оборотных средств.
В экономической практике используются множество специфических показателей рентабельности. Все они играют в экономике определенную роль. Однако для отраслевой экономики, для общего взгляда на экономические процессы изложенные здесь показатели вполне достаточны и верны.
При нормально функционирующей экономике уровень рентабельности производства в промышленности находится в пределах 20-25 %, а сельском хозяйстве - 40-50 %.
Введение
Прибыль - многозначная экономическая категория. От глубины ее познания и рациональности использования зависит эффективность коммерческого расчета, ценообразования и других экономических рычагов хозяйствования. Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают затраты.
Прибыль является обобщающим результативным показателем производственно-финансовой деятельности предприятия и источником финансовых накоплений является прибыль. В экономической литературе приводится много убедительных доказательств важной роли прибыли как показателя, который выражает долгосрочные цели развития хозяйственной деятельности предприятия; выступает в качестве источника жизнедеятельности предприятия, основы самофинансирования деятельности предприятия.
Но для того, чтобы оценить насколько эффективно предприятие использует ресурсы необходимо соотнести прибыль и затраты, то есть определить рентабельность.
Анализ финансовых результатов позволяет выявить резервы повышения прибыли и рентабельности деятельности предприятия.
Вследствие этого анализ прибыли имеет важное практическое решение. Он позволяет выявить основные факторы ее роста, эффективное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а также определить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок ее распределения.
Целью работы является анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «Стройматериалы» и поиск путей их повышения.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
- изучение сущности прибыли и основных показателей рентабельности;
- выявление основных экономических факторов, влияющих на показатели прибыли и рентабельности и их анализ;
- определение путей повышения рентабельности на ООО «Стройматериалы».
Сущность прибыли, ее функции, виды
Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия. Наиболее важными такими показателями являются прибыль и рентабельность.
Прибыль – один из основных показателей планирования и оценки финансово – хозяйственной деятельности организации.
Прибыль – это конечный результат предпринимательской деятельности, в общем виде представляющий собой разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.
Прибыль формируется сопоставлением доходов и расходов. Доходы и расходы организации представлены на рис. 1.
Сущность прибыли выражается в ее функциях. Функции прибыли представлены на рис. 2.
Когда затраты превышают выручку, субъект хозяйствования получает убытки – это область критического риска, что ставит хозяйствующего субъекта в критическое финансовое положение, не исключающее банкротства. Тем не менее, они также играют свою роль. Убытки высвечивают ошибки и просчеты в направлениях использования средств, организации производства и сбыта продукции.
Следовательно, прибыль является источником дохода не только предприятия, его собственников, работников, но и государства. То есть, чем более эффективна хозяйственная деятельность, тем большей является прибыль и, следовательно, тем больше средств можно использовать для финансирования расширенного производства, социального развития и материального поощрения работников.
Получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Исходными данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.
Рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности как Рентабельность продаж.
Рентабельность продаж - что показывает
Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.
Рентабельность продаж - формула
Общая формула расчета коэффициента:
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:
| K рп = | стр.050 | *100% |
| стр.010 |
где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:
Рентабельность продаж - значение
Используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала . Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.
Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании - реализацию основной продукции.
Рентабельность продаж - схема
1. Увеличение показателя .
a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:
- рост объемов продаж,
- изменение ассортимента продаж.
При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа .
Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат . При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.
Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.
b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:
- рост цен на продукцию (работы, услуги),
- изменение структуры ассортимента.
В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.
c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:
- повышение цен,
- изменение ассортимента продаж,
- изменение норм затрат.
Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.
2. Снижение показателя .
a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:
- инфляционный рост затрат опережает выручку ,
- снижение цен,
- изменение структуры ассортимента продаж ,
- увеличение норм затрат .
Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику , систему контроля затрат.
b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:
- сокращение объемов продаж.
Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.
c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:
- снижение цен,
- увеличение норм затрат,
- изменение структуры ассортимента продаж.
Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.
В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.
Страница была полезной?
Синонимы
Еще найдено про рентабельность продаж
- Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации
Он характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с одного рубля продаж Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к сумме полученной - Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ
Рентабельность затрат рентабельность продукции - отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж Рентабельность продукции показывает прибыль которую предприятие получило на 1 руб текущих затрат Представим процентное - Оценка влияния факторов на показатели рентабельности
Или если примерить метод сокращения числитель и знаменатель поделить на выручку то можно использовать следующую факторную модель рентабельность продаж умножить на коэффициент оборачиваемости оборотных активов Прибыль от продажи умноженная на коэффициент оборачиваемости - Общая рентабельность продаж
Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж - определение Общая рентабельность продаж - коэффициент равный отношению балансовой прибыли - Низкий порог рентабельности и выездные проверки
Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы рентабельность продаж рентабельность активов Рентабельность продаж - это коэффициент рентабельности который показывает долю прибыли в каждом - Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности
NROSEBIFA - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и до учета доходов расходов от финансовых активов - Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика
EBIT Interest 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2 < 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0 - Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование
Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Швейное производство 7,1 3,5 - Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы
Рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж рассчитывается по формуле Сокращение уровня коэффициента рентабельности продаж является отрицательной тенденцией Предприятие не - Факторный анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей
Влияние факторов на рентабельность продаж или рентабельность основной деятельности можно оценить способом цепных подстановок Подстановки Фактор руб Рентабельность продукции - Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса
ROS - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов kic - коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала В индексной - Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия
Причины снижения рентабельности продаж рост себестоимости продукции падение объемов продаж Определив причины снижения рентабельности продаж можно назвать - Ключевые аспекты управления прибылью организации
Можно выделить следующие группы показателей рентабельности рентабельность активов с детализацией на внеоборотные оборотные и чистые активы рентабельность капитала совокупного собственного заемного рентабельность продаж рентабельность расходов При расчете показателей рентабельности ОАО XYZ использованы данные бухгалтерского баланса за 2013 - Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
ФинЭкАнализ вы можете быстро построить прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом - Анализ структуры капитала и рентабельности ведущих российских нефтегазовых предприятий
Рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности ПАО Газпром незначительно снизилась но остальные показатели возросли в том - Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить
Полная себестоимость Рентабельность продаж Выручка от реализации Рентабельность активов Основные фонды Оборотные средства Капитал Рентабельность собственного капитала - Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
Выручка нетто от продаж 4.5 Рентабельность активов Чистая прибыль Средняя валюта баланса 4.6 Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль - Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
Среди показателей доходности организаций важной характеристикой в оценке является доходность операционной деятельности рентабельность продаж и рентабельность активов Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли к объему продаж рис 7 - Инструменты оценки безопасности экономической деятельности производственных организаций
ОЧА → рост рентабельность чистых активов больше рентабельности продаж РЧА > РП темпы роста рентабельности чистых активов больше темпов роста рентабельности и - Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости
Операционная финансовая устойчивость Рентабельность продаж по чистой прибыли 0,12 и выше 0,04-0,12 0,04 и ниже Рентабельность продаж по
Сущность рентабельности и показателей рентабельности предприятия
В общем случае рентабельность означает свойство приносить прибыль. Хотя рентабельность не всегда является единственной и главной целью работы предприятия, это важная черта, которая свидетельствует об эффективности функционирования в условиях рынка. Сравнивая показатели рентабельности со значениями конкурентов, требованиями собственников и т.д. можно сказать о качестве работы менеджмента предприятия.
Возможность получения прибыли на вложенный капитал является ключевым фактором, определяющим общую стоимость компании и стоимость ее ценных бумаг. Следовательно, для многих аналитиков рассмотрение вопроса рентабельности является ключевым направлением их аналитических усилий.
Рентабельность отражает конкурентные позиции компании на рынке, возможности расширения, качество управления предприятием. Отчет о финансовых результатах показывает источники прибылей, компоненты доходов и расходов. Прибыли могут быть распределены между акционерами или реинвестированы в компанию. Реинвестированные прибыли повышает платежеспособность и обеспечивает финансовую подушку против краткосрочных проблем.
Рентабельность (как система показателей) - это система показателей, позволяющая определить эффективность и результативность работы предприятия и его составляющих за направлением формирования чистой прибыли и финансовых результатов. Может использоваться как на стадии планирования, так и в оперативном контроле работы предприятия, а также по завершению финансового года при осуществлении ретроспективной оценки предприятия.
Как рассчитать рентабельность (формулы)
Форма 2 Строка 2400
(Форма 1 Строка 1600 за базовый год+ Форма 1 Строка 1600 годом ранее)*0,5
Рентабельность активов =
Чистая прибыль (убыток)
Пример расчета. Чистая прибыль в 2014 году составила 100 тис.руб., сумма активов в 2013 году составляла 800 тис.руб., а в 2014 году - 900 тис.руб. То есть рентабельность активов в 2014 году составит= 100 /(800+900)*0,5 *100%= 11,76 %.
Форма 2 Строка 2400
(Форма 1 Строка 1300 за базовый год+ Форма 1 Строка 1300 годом ранее)*0,5
Рентабельность собственного капитала =
Чистая прибыль (убыток)
(Ф.1 С.1150 за базовый год+ Ф.1 С.1210 за базовый год +Ф.1 С.1150 годом ранее + Ф.1 С. 1210 годом ранее)*0,5
Рентабельность производственных фондов =
Чистая прибыль (убыток)
Среднегодовая стоимость производственных фондов
Рентабельность продаж по прибыли от реализации =
Прибыль (убыток) от продаж
Рентабельность продаж по чистой прибыли =
Чистая прибыль (убыток)
Коэффициент реинвестирования =
(Прирост резервного капитала и нераспределенной прибыли (убытка) за год
Чистая прибыль (убыток)
(Ф.1 С.1360 за базовый год + Ф.1 С.1370 за базовый год - Ф.1 С. 1360 годом ранее - Ф.1 С. 1370 годом ранее)
Ф.1 С. 1300 за базовый год
Коэффициент устойчивости экономического роста =
Прирост резервного капитала и нераспределенной прибыли (убытка) за год
Сумма собственного капитала
Период окупаемости активов, год =
((Форма 1 Строка 1600 за базовый год+ Форма 1 Строка 1600 годом ранее)*0,5)
Среднегодовая стоимость активов
Чистая прибыль (убыток)
((Форма 1 Строка 1300 за базовый год+ Форма 1 Строка 1300 годом ранее)*0,5)
Чистая прибыль (убыток)
Период окупаемости собственного капитала =
Среднегодовая стоимость собственного капитала
Чистая прибыль (убыток)
Понимание результатов расчета и формирование выводов по показателям рентабельности
В общем случае, высокое значение показателя рентабельности свидетельствует о эффективной работе предприятия. Нормативной тенденцией является повышение значения показателей прибыльности.
Рентабельность активов показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб. активов. То есть если, например, рентабельность активов предприятия составляет 15 %, то это означает что каждый рубль активов, который использовался в деятельности предприятия, принес ему 0,15 рублей. Если значение показателя превышает стоимость долгосрочных заемных средств, то это свидетельствует о низкой прибыльности. Отрицательное значение свидетельствует о деградации предприятия. Высокое значение же означает наличие ресурсов для выплаты дивидендов акционерам или поддержания дальнейшего развития.
Рентабельность собственного капитала
Этот показатель один из наиболее важных для собственников предприятия. Он свидетельствует о эффективности использования средств, которые им принадлежат. Этот показатель более целесообразно сравнивать с альтернативными направлениями вложения средств. Например, если покупка акций другого предприятия могла принести более высокую прибыль, то значение показателя рентабельности собственного капитала не удовлетворительное. Отрицательное значение показателя свидетельствует о том, что собственники теряют деньги и возможно стоит подумать о вложении денег в другие предприятия. Нормативная тенденция - постоянное увеличение показателя.
Рентабельность производственных фондов
Этот показатель свидетельствует о том, сколько прибыли принесли производственные активы - как оборотные, так и внеоборотные. То есть если значение показателя 20 %, то это означает, что каждый рубль производственных фондов принес 0,2 рубля чистой прибыли. Как и в предыдущем случае постоянное повышение показателя свидетельствует о постоянном росте эффективности работы производственной сферы предприятия.
Рентабельность продаж по прибыли от продаж
Показатель демонстрирует разницу между доходом от продаж и основными затратами предприятия - на производство продукции, управление, продвижение товаров и услуг. Этот показатель позволяет определить сумму средств которые остаются на осуществление других расходов - плата за кредит, погашения обязательств по доходным налогам и т.д. Нормативная тенденция - ежегодное повышение значения. Высокая операционная прибыль может указывать на эффективный контроль за себестоимостью продукции.
Рентабельность продаж по чистой прибыли
Этот показатель позволяет примерно определить на сколько будет увеличиваться прибыльность при повышении уровня сбыта на 1 рубль. Значение показателя говорит о том, сколько чистой прибыли предприятие получило на каждый рубль проданных услуг или товаров. Отрицательное значение свидетельствует о необходимости поиска резервов снижения уровня расходов. Высокое значение показателя может свидетельствовать о высокой ценности продукции или услуги для потребителя, сильной конкурентной позиции и высоком уровне профессионализма менеджмента.
Коэффициент реинвестирования
Коэффициент реинвестирования указывает на роль чистой прибыли в развитии предприятия. Увеличение показателя свидетельствует о том, что все больше чистой прибыли направляется не в фонд выплаты дивидендов, а в фонды развития предприятия. Эти средства могут быть использованы на ремонт или приобретение новых основных средств, нематериальных активов и т.д. Если значение показателя выше 100 %, то это означает, что чистая прибыль была не единственным источников повышения собственного капитала предприятия. Отрицательное значение показателя возникает только если в предприятия финансовые проблемы.
Коэффициент устойчивости экономического роста
Коэффициент устойчивости экономического роста свидетельствует о стабильности роста собственных средств предприятия за счет прибыли. Высокое значение свидетельствует о важности чистой прибыли для постоянного развития предприятия и поддержания его конкурентоспособности на текущем уровне. Низкое значение свидетельствует о том, что предприятие перераспределяет прибыль в пользу собственников (если рентабельность собственного капитала была высокой), либо чистой прибыли не достаточно для поддержания развития предприятия (если рентабельность собственного капитала была низкой).
Период окупаемости активов, г
Показатель свидетельствует о том, за сколько времени сумма активов предприятия удвоится при условии сохранение текущей рентабельности. Например, высокое значение окупаемости свидетельствует о том, что предприятие низкоэффективное. Нормативная тенденция - снижение значение показателя.
Период окупаемости собственного капитала, г
Показатель свидетельствует о том, за сколько времени вложенный собственный капитал себя полностью окупит. Значительный период окупаемости свидетельствует о том, что предприятие низкоэффективное. Нормативная тенденция - снижение значение показателя. Если значение показателя очень высокое, то собственникам стоит подумать о вложении средств за другими направлениями.
Советы Эксперта - Бизнес-консультанта
Фото по теме
Наиболее точную оценку функционирования любой компании дает рентабельность, которая представляет собой не просто расчетный, статистический параметр, а сложный социально-экономический комплексный критерий. Он характеризует, в отличие от прибыли, эффективность финансовой деятельности каждого отдельного экономического субъекта. Рентабельность означает прибыльность, доходность предприятия. Рассчитывается она путём сопоставления прибыли или валового дохода с используемыми ресурсами или затратами.
Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути.
Краткое пошаговое руководство
Итак, приступим к действиям, настроившись на результат.
Шаг -
1
Рентабельность показывает, насколько является прибыльной деятельность предприятия, поэтому, чем выше коэффициент рентабельности, тем эффективней сама деятельность. Соответственно компания должна всегда стремиться к наиболее высоким показателям, а руководством должны быть определены пути повышения рентабельности.
Одним из условий эффективной деятельности организации является расширение рынка сбыта предлагаемой продукции за счет снижения цен на выпускаемые товары. Также особое внимание заслуживают внутренние факторы предприятия: увеличение объемов производства, снижение себестоимости продукции, повышение отдачи основных средств.
Выполнив это, переходим к следующим действиям.
Шаг -
2
При низкой рентабельности на предприятии необходимо ускорить оборот активов. Отдачу собственного капитала можно повысить, увеличив в составе совокупного капитала долю заемных средств. При этом, рентабельность активов становится выше, когда становится выше и прибыльность продукции, также будет выше отдача всех внеоборотных активов, скорость оборота данных оборотных активов, когда будут ниже общие затраты на одну единицу продукции и затраты по основным экономическим элементам (материалов, средств труда). Выполнив это, переходим к следующим действиям.
Шаг -
3
Нельзя рассматривать отвлеченно и влияние отдельных факторов, потому, как оказывает влияние на динамику и уровень показателей рентабельности вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: степень использования всех производственных ресурсов; уровень организации управления и производства; структура самого капитала, а также источников; качество, структура и объем продукции; затраты на себестоимость изделий и производство; направление использования прибыли. Выполнив это, переходим к следующим действиям.
Шаг -
4
Прибыль направлена может быть на образование фондов потребления и фондов накопления, отчисления в резервный капитал, отвлечения на благотворительные цели, чтобы расширить деятельность организации за счет собственных средств. Однако существует и другая альтернатива - можно вложить свои собственные средства в ценные бумаги других более крупных компаний, к примеру, сформировать инвестиционный портфель и грамотно осуществлять управление, чтобы через некоторое время получить доход, который можно будет вложить в свою компанию для улучшения конкурентоспособности и финансового состояния предприятия.
Надеемся ответ на вопрос - Как увеличить рентабельность - содержал полезные для Вас сведения. Удачи!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой -
