Очередной этап реализации закона 54-ФЗ, который регламентирует порядок работы предпринимателей с контрольно-кассовой техникой, стартует 1 июля 2018 года. С этого момента многие организации, а также ИП, работающие на вмененном налоге (ЕНВД) и применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), при расчетах с клиентами должны использовать онлайн-кассы. Однако следовать новым правилам можно не всем. ТАСС рассказывает о том, для кого сделали исключение и как лучше выбрать нужное оборудование.
Кто уже работает с онлайн-кассами?
Работающие в сфере торговли компании и индивидуальные предприниматели стали отправлять налоговой службе данные о каждой совершенной сделке в режиме онлайн еще с 2017 года. Тогда кассы с фискальным накопителем - с его помощью информация о продаже хранится в зашифрованном виде и передается через интернет оператору фискальных данных (ОФД) и далее в ФНС - начали использовать продавцы подакцизного алкоголя, организации и ИП, использующие общую систему налогообложения, "упрощенку" и платящие единый сельскохозяйственный налог. По данным налоговой, в прошлом году в стране эксплуатировалось уже около 1,52 млн онлайн-касс и было отпечатано 23 млрд чеков.
Кто должен установить онлайн-кассы в 2018 и 2019 годах?
До 1 июля 2018 года новую контрольно-кассовую технику (ККТ) должны установить предприятия и предприниматели на "вмененке", а также ИП на патенте, торгующие в розницу и оказывающие услуги общественного питания. Нововведения коснутся, в частности, владельцев торговых и вендинговых автоматов. Однако оборудование не нужно приобретать предпринимателям на "вмененке" (а также организациям и ИП, занимающимся вендингом), если они ведут свою деятельность самостоятельно, без наемных рабочих. Правда, при трудоустройстве хотя бы одного человека в течение 30 дней необходимо будет купить и зарегистрировать онлайн-кассу. До 1 июля 2019 года аппараты с фискальным накопителем обязаны установить все остальные организации и предприниматели на ЕНВД, ИП на патенте и физлица на ЕНВД (а также предприниматели, занимающиеся вендингом), которые ведут деятельность без наемных работников. Это требование относится и к представителям сферы услуг - им пока разрешено выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности (БСО). Со следующего года эти бланки должны формироваться с помощью "автоматизированной системы для БСО" - разновидности ККТ с такими же требованиями.
Кого новые правила не касаются?
В своей работе кассы, как и раньше, могут не использовать те, кто официально сдает в аренду собственное жилье, создает и продает изделия народных и художественных промыслов, представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукцией с цистерн и тележек, газетные киоски, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, а также кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях. Без кассовой техники разрешается работать и предпринимателям из отдаленных населенных пунктов, где нет доступных сетей связи.
Как зарегистрировать онлайн-кассу?
Выбивать электронные чеки с QR-кодом станет возможно только после регистрации ККТ в налоговой и подписания договора с оператором фискальных данных (сейчас это более 15 организаций). Но если раньше для этого требовалось ехать в ФНС и везти с собой кассовый аппарат на осмотр, то теперь процедура выполняется онлайн, в том числе на сайте kkt-online.nalog.ru. При этом уже не нужно заключать договор с центром технического обслуживания техники. Если в работе онлайн-кассы возникнут сбои, решением проблемы займется сервисная служба производителя ККТ. Договор с ОФД также заключается на сайте компании (большинство организаций предоставляют эту услугу без необходимости приезжать в офис). Чтобы выполнить необходимые операции онлайн, у предпринимателя должна быть электронная подпись. Впрочем, всеми этими вопросами самому можно и не заниматься. Компания МТС, к примеру, предлагает не только приобрести в салонах МТС свою кассу, но и оказывает услуги по регистрации и подключению оборудования. Заявки принимаются через личный кабинет на сайте kassa.mts.ru .
Какую кассу выбрать?
Онлайн-кассы, фискальные накопители и программное обеспечение должны быть сертифицированы. Проверить легальность оборудования можно на сайте налоговой службы, где представлен список "одобренной" техники. Сейчас производители предлагают широкий ассортимент онлайн-касс, которые отличаются как своими размерами, так и стоимостью, доходящей до 35 тыс. рублей. "МТС Касса", в частности, имеет длину чуть более 20 см и вес 900 г, способна работать на одном заряде аккумулятора до 24 часов, а в режиме ожидания - до пяти суток. Иметь такое мобильное устройство очень удобно при работе вне офиса. Цена "МТС Кассы" составляет 18,9 тыс. рублей, и приобрести ее можно в рассрочку. При этом предприниматель получает не только "железку", но и программное обеспечение, мобильный интернет и услуги ОФД - плата за них обнулена до 1 июля 2018 года. Чтобы компенсировать затраты на техническое переоснащение, индивидуальным предпринимателям на "вмененке" и патенте предоставляется налоговый вычет в размере до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ. Тем же, кто проигнорирует установку онлайн-кассы, грозят денежные штрафы и приостановка деятельности предприятия сроком до 90 дней.
Онлайн-кассы – 2018 в вопросах и ответах
На вебинарах и конференциях для малого бизнеса эксперты сервисов « » и « » отвечают на множество вопросов о переходе на онлайн кассы, о выборе техники и о правилах ее применения. Сегодня «Бухонлайн» представляет вам подборку их ответов на самые распространенные вопросы.
Когда можно не применять онлайн-кассу
Кто обязан применять онлайн-кассы в 2018 году?
- ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания.
- ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.
- ИП на ПСН, которые занимаются розницей и общепитом.
Надо ли применять онлайн-ККТ при безналичных расчетах?
Если расчеты производятся только с юрлицами или ИП через расчетный счет, то можно работать без онлайн-кассы.
Если расчеты с юрлицами, ИП или другими физлицами проводятся наличными или с помощью электронных средств платежа, то вам нужна ККТ. Вы можете использовать модель, которая не печатает бумажные чеки, а формирует только электронные.
Понадобится ли касса при торговле на рынке?
Юрлица и ИП могут работать без ККТ на розничных рынках, ярмарках, выставках и других территориях, отведенных для торговли. Однако из данного правила есть исключения. Те, кто подпадает под исключения, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Перечислим эти исключения, а также обратим внимание читателей на то, что им посвящено письмо ФНС от 28.04.17 № ЕД-4-20/8279@ .
- ККТ нужно применять, если вы торгуете в вышеперечисленных местах внутри магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест.
- ККТ потребуется при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне , утвержденном Правительством Российской Федерации.
Поясним на пример. Если вы торгуете в установленное на рынке киоске, то вам нужна онлайн-касса. Если ваше торговое место не обеспечивает показ и сохранность товара (то есть не относится к перечисленным исключениям), то онлайн-кассу можно не применять.
Можно ли выдавать БСО при оказании бухгалтерских услуг, или необходима онлайн-касса?
Если вы получаете плату за услуги на свой расчетный счет с расчетного счета ИП или организации, тоже можно работать без кассы.
В остальных случаях вы должны применять ККТ с 1 июля 2018 года, будь то оплата наличными или перевод на ваш расчетный счет. Отсрочку вы получить не можете, поскольку она дается только при оказании услуг населению, а не юрлицам.
Нужно ли печатать названия товаров в чеке?
ИП на спецрежимах могут не печатать в чеке названия и количество товаров или услуг до 1 февраля 2021 года (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Остальные организации, которые обязаны применять ККТ, должны печатать в чеке название и количество проданных товаров, ставку и сумму НДС, имя кассира и другие реквизиты, перечисленные в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.
Обратите внимание: выполнить все требования Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса « ». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности « », что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.
А как быть, если в чеке невозможно указать объем и список услуг или товаров, например, когда оплата вносится заранее?
Пример из розницы: поставщику вносится предоплата за партию товаров, точных перечень которых неизвестен.
Пример из сферы услуг: клиент вносит предоплату в салоне красоты на процедуры, точных перечень которых определится позже.
В описанных случаях выбивают два чека. Первый чек выдается при предоплате, в нем указывается признак «аванс» и сумма полученных средств. Второй чек выдается при конечном расчете, в нем содержатся все обязательные реквизиты, в том числе наименование товара или услуги, их количество, сумму оплаты без учета выплаченного ранее аванса (письмо Минфина от 10.07.17 № 03-01-15/43690).
Особенности техники и количество касс
Чем онлайн-касса отличается от кассы-калькулятора, кроме цены?
Онлайн-касса (ККТ) имеет фискальный накопитель (ФН) (носитель информации вроде флешки). Он шифрует информацию о кассовых операциях пользователя. ККТ умеет получать номенклатуру из товароучетной системы и печатать ее в чеке. ККТ обязаны применять все организации и ИП, если обратное не предусмотрено Законом 54-ФЗ.
Понятие касса-калькулятор применяется в двух значениях:
- ККТ, которая по внешнему виду напоминает калькулятор: кнопочная, не имеет интерфейса, с маленьким экраном или без него, имеет ФН, а значит, соответствует 54-ФЗ.
- любая касса, которую можно использовать вместо онлайн-ККТ, предусмотренной Федеральный законом по 54-ФЗ. Такая касса может не иметь ФН. При этом она печатает чеки, которые продавец обязан выдавать по требованию покупателя. Если у кассы есть ФН, то на кассе нужно настроить специальный режим, чтобы не фиксировать фискальные данные, пока срок для этого не наступил по закону.
Получить информацию о выборе техники и задать соответствующие вопросы можно будет на бесплатном вебинаре «Как выбрать контрольно-кассовую технику для бизнеса на ЕНВД и ПСН?». Вебинар состоится 28 марта в 11.00 (время московское).
Сколько касс придется купить при совмещении двух систем налогообложения?
Вы можете установить одну онлайн-кассу, но она должна уметь работать с двумя разными системами налогообложения. Например, кассовый модуль «Контур.Маркета» успешно работает с двумя системами налогообложения — модуль формирует два разных чека для товаров, реализованных по разным налоговым режимам.
При фискализации ККТ укажите обе системы, а при продаже — формируйте два чека.
Пример. Вы продаете моторное масло на УСН и жидкость для омывания стекол на ЕНВД. Формируете два чека: один для масла с указанием системы налогообложения УСН, второй для жидкости — с указанием ЕНВД.
Сколько нужно касс при нескольких видах деятельности?
Законодательство не запрещает применять одну кассу для нескольких видов деятельности или для продажи товаров по нескольким системам налогообложения.
Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Если оказание услуг и продажа товаров происходят в одной точке, можно использовать одну кассу. В одном чеке может быть указана только одна система налогообложения, а значит, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками. При этом касса и установленное программное обеспечение (товароучетная система) должны уметь работать с несколькими системами налогообложения.
Нужна ли отдельная касса для пункта выдачи заказов интернет-магазина?
Интернет-магазины, которые получают оплату только электронными средствами платежа (ЭСП), должны применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года. Касса может не иметь чекопечатающего устройстваа (принтера чеков), но должна уметь отправлять электронный чек покупателю и в налоговую.
- Если в пункте выдачи сотрудник не принимает оплату, а только отдает заказы покупателю, вам достаточно одной ККТ.
- Если покупатель расплачивается за товар в пункте выдачи, здесь также должна находиться онлайн-касса. Кроме электронных чеков она должна формировать и бумажные.
Таким образом, можно использовать одну кассу и для электронных средств платежа, и для расчетов в пункте выдачи, если касса способна печатать бумажные чеки.
По этой же логике стройте работу с курьерами:
- Если товар уже оплачен, и курьер его только доставил, интернет-магазину достаточно ККТ, которая формирует электронные чеки;
- Если курьер привозит товар и берет за него деньги, он обязан сформировать чек на мобильной ККТ и выдать бумажный чек. То есть у курьера должна быть своя касса.
Напомним, что к электронным средствам платежа относятся платежные приложения для смартфонов и сайтов, электронные кошельки, клиент-банки и другие системы. (п. 19 ст. Закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Подключение к ОФД и регистрация кассы
Когда можно не подключаться к ОФД?
По общему правилу, к оператору фискальных данных (ОФД) нужно подключиться всем, кто использует онлайн-кассу. Не подключать кассу к ОФД и не передавать данные в налоговую можно лишь в том случае, если вы торгуете в местности, отдаленной от сетей связи . Данные о ваших продажах будет хранить фискальный накопитель. ФНС может потребовать предоставить эти сведения в инспекцию.
Нужна ли для работы с кассой электронная подпись?
Квалифицированная электронная подпись (КЭП) потребуется для работы с ОФД. Если вам разрешено использовать кассу в автономном режиме, то ни услуги ОФД, ни электронная подпись не понадобятся.
Еще КЭП нужна для регистрации кассы в личном кабинете на сайте налоговой. Если для регистрации кассы вы лично придете в ИФНС, электронная подпись вам не понадобится.
Как правильно подключить и зарегистрировать кассу?
Сначала нужно зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и подключить к оператору фискальных данных (ОФД). Чтобы работать на сайте ФНС, вам потребуется квалифицированная электронная подпись, например подпись для отчетности или электронных торгов.
Алгоритм действий выглядит так.
- Заключаете договор с ОФД, данные вашего оператора понадобятся при регистрации кассы в ФНС.
- Регистрируете кассу на сайте налоговой nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика»: в электронной форме заявления указываете адрес установки ККТ, модель ККТ и другие характеристики. Рекомендуем убедиться, что адрес вашей торговой точки есть в справочнике Федеральной информационной адресной системы (ФИАС, см. ifias.ru). Если такого адреса нет — обратитесь в администрацию района с заявлением о включении адреса в ФИАС.
- После заполнения формы регистрации нажмите «Подписать и отправить».
- Следите за статусом заявления по ссылке «Информация о документах, направленных в налоговый орган». Когда в столбце «Состояние» появится статус «Присвоен регистрационный номер ККТ», введите на кассе регистрационный номер и ИНН. Этот процесс называется фискализацией, ее нужно успеть провести в течение рабочего дня после присвоения ККТ статуса о номере.
- В настройках кассы укажите параметры ОФД, которые вам сообщили при заключении договора с ОФД.
- Ваша касса распечатает чек, который будет являться отчетом о регистрации.
- Вернитесь в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru, в столбце «Регистрационный номер кассы» нажмите на номер регистрации. Откроется карточка ККТ, нажмите «Завершить регистрацию».
- В открывшемся окне укажите данные из отчета о регистрации ККТ, который касса напечатала во время фискализации. Нажмите «Подписать и отправить».
- Налоговая пришлет вам карточку регистрации.
- Подключите кассу к оператору фискальных данных, чтобы началась передача чеков в ФНС — зайдите в личный кабинет ОФД и укажите реквизиты кассы.
Программы для работы на кассе
Какие программы необходимы для работы онлайн-кассы?
У каждой ККТ есть программное обеспечение (ПО). Оно помогает кассе:
- понимать ваши команды;
- печатать в чеке названия и цены товаров, которые хранятся в электронном каталоге;
- отправлять информацию о продажах в налоговую;
- отправлять данные о продажах в товароучетный сервис (в нем хранится номенклатура), чтобы сервис показывал статистику, отчеты, товарные остатки.
Кассовое программное обеспечение устанавливается на устройство, с которым работает кассир: компьютер, планшет или POS-терминал. Еще есть программы-посредники, у каждой из которых разное назначение: драйвер ККТ, утилита по фискализации, службы операционной системы. Чтобы не вникать в эти тонкости, рекомендуем использовать товароучетную систему, у которой есть собственное кассовое ПО (например, нашу систему « »). В этом случае все вопросы по совместимости ПО, ККТ и источником номенклатуры уже решены.
Как загружать в кассу и менять цены на товары?
Вам нужен электронный каталог товаров, которые вы продаете. Он служит источником номенклатуры для кассы: данные о товарах поступают в кассовую программу и печатаются в чеке.
Более продвинутый источник — товароучетная система. В ней проще вести каталог, изменять цены, можно проводить инвентаризацию, приемку, списание и другие операции.
Есть локальные системы для учета товаров, их нужно устанавливать на компьютер. Есть облачные системы, такие как « ». Они не требуют установки, работать в них можно удаленно от торговой точки через интернет.
Источник номенклатуры отправляет данные на кассу также через интернет. Например, в «Контур.Маркете» для этого нужно нажать кнопку «Передать товары на кассы». Если цена продажи изменилась, отредактируйте ее в товароучетном сервисе и нажмите кнопку для обновления номенклатуры на кассе.
Нарушения и штрафы
Что будет, если не подключить кассу до 1 июля 2018 года?
Как избежать штрафов при отключении доступа в интернет?
Если интернет отключился, вы можете продолжать торговлю. Касса сохранит все фискальные данные и отправит их в ФНС, как только появится интернет. Разрешенное время работы кассы без связи с интернетом — 30 дней.
Проверьте, входит ли ваш населенный пункт в список местностей, отдаленных от сетей связи . Если входит, вы можете применять онлайн-кассу в автономном режиме, который устанавливается во время первичной настройки кассы. С этой настройкой ваша касса будет записывать фискальные данные, но не станет отправлять их в налоговую.
Кроме термина «местности, отдаленные от сетей связи» есть понятие «труднодоступные местности» — это населенные пункты, где разрешено вообще не применять онлайн-кассу, но продавцы обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Список населенных пунктов, где разрешено не применять ККТ, утверждают органы власти субъектов РФ. В документе о приеме денежных средств должны быть реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.
Можно ли зарегистрировать кассу по одному месту, а торговлю вести в палатке в разных городах указанного региона?
Зарегистрировать ККТ можно в любом отделении ФНС России и подключить к любому оператору фискальных данных. Но при регистрации нужно указать именно тот адрес, где будут производиться расчеты с покупателем. Применение ККТ в другом городе будет считаться нарушением п. 1. ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ.
Онлайн-кассу можно использовать не по месту регистрации, если ваш бизнес подпадает под определение «развозная торговля». В таком случае при регистрации кассы в ФНС укажите, что ККТ используется для развозной торговли. В графу «Адрес расчета» впишите юридический адрес организации, в графу «Место расчета» — наименование и номер транспортного средства, в котором используется касса.
Штрафуют ли за ошибку при пробивании чека?
Если ошибка исправлена в соответствии с регламентом кассовых операций, то санкций, скорее всего, не последует.
Давайте посмотрим, как можно исправить типичные ошибки.
Пример 1. В чеке указан тип расчета «наличные», а покупатель оплатил товар банковской картой или наоборот.
Отмените расчет, напечатав чек с признаком «возврат прихода», а затем сформируйте чек с признаком «приход». Если ошибку обнаружили на следующий день, выполните эти же действия и составьте объяснительный документ. В нем опишите ситуацию и свои действия. Сохраните объяснительную записку на случай проверки.
Пример 2. Кассир по каким-то причинам не отбил чек, а значит сумма по чекам меньше, чем сумма выручки за день .
Сформируйте чек коррекции. Сначала составьте документ с указанием даты, времени и причины расчета без применения ККТ. В документе поставьте номер и дату. Сформируйте на кассе чек коррекции с суммой, которая не была учтена на кассе. В чеке укажите: признак расчета «коррекция прихода», тип коррекции «самостоятельная операция» и основание для коррекции — дата, номер и наименование документа, который вы составили перед формированием чека коррекции.
Как пробивать возврат товара?
В чеке нет адреса магазина или фамилии кассира: является ли это нарушением?
Да, это нарушение порядка применения ККТ. Наказание за него предусмотрено п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Нарушителю грозит административное предупреждение или штраф. Для должностных лицам и ИП штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей, для организаций — от 5 до 10 тыс. рублей.
Как сэкономить на покупке техники: налоговый вычет
Как оформить налоговый вычет на кассу?
ИП на ПСН и ЕНВД могут уменьшить налог на сумму, потраченную на онлайн-кассу, необходимого программного обеспечения, услуг по настройке ККТ, в том числе затраты на модернизацию касс. Подробнее об этом см. « ». Обратите внимание: аренда ККТ не подпадает под вычет.
Сумму налога можно уменьшить не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники из реестра ККТ. Если в вашей розничной сети десять торговых точек с десятью кассами, вычет можно получить на покупку каждой из них.
Вычет оформляется на основании налоговой декларации для ЕНВД и уведомления об уменьшении суммы налога для ПСН. Однако действующая форма декларации не имеет раздела, в котором можно было бы отразить затраты на внедрение кассовой техники.
О том, как «временщикам» преодолеть данный казус и заполнить декларацию, ФНС недавно рассказала в письме от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (см. « »).
Налоговики предложили временное решение: учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ только в строке 040 Раздела 3 декларации. Сумма налога не может иметь отрицательное значение.
Пример 1. ИП с сотрудниками уменьшает сумму налога на сумму страховых взносов за сотрудников и за себя (в пределах 50% от суммы налога). Оставшуюся сумму нужно уменьшить на расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 на каждую кассу. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.
Пример 2 . ИП без сотрудников уменьшает налог на уплаченные взносы за себя. После этого он вправе уменьшить сумму налога на ККТ в пределах 18 000 на каждый экземпляр. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.
- наименование модели ККТ;
- заводской номер модели ККТ;
- регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
- дата регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
- общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Шаблон пояснительной записки есть в приложении к письму ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ .
Для ИП на ПСН форма уведомления об уменьшении суммы налога еще не утверждена. Поэтому уведомить налоговую об уменьшении суммы налога можно в произвольной форме. Например, написать заявление. В заявлении укажите следующие сведения:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер ККТ (смотрите на обратной стороне кассы и в паспорте ККТ);
- сумма расходов по приобретению ККТ. Если касса несколько, укажите общую сумму, но не более 18 000 руб. за один экземпляр.
Наступил июль 2018 года - месяц, когда должен быть осуществлен окончательный переход бизнеса на онлайн-кассы. Некоторым предпринимателям по распоряжению президента этот срок продлили на год еще несколько месяцев назад, а некоторых решили избавить от необходимости использовать контрольно-кассовую технику в принципе. Соответствующий закон 3 июля подписал президент. Изучим все поправки вместе.
Что случилось?
Президент РФ Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Автором законопроекта являлось Правительство РФ, он направлен на оптимизацию нового порядка применения контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн в налоговые органы (ККТ). Документ предусматривает как ужесточение применения онлайн-ККТ, в частности обязательную печать фискального чека при всех безналичных расчетах, так и целый ряд послаблений для бизнеса, например, освобождение продавцов от выдачи кассовых чеков при погашении авансов за некоторые оказанные услуги. Рассмотрим внимательнее, кто должен будет применять кассы с 1 июля, а кто, напротив, сможет обойтись без них, не боясь получить штраф. Но для начала вспомнить, о чем идет речь в самом Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ .
Обязанность применять онлайн-кассы
С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника, которую применяют бизнесмены, должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных, а также покупателям. При этом ЭКЛЗ в ККТ заменили на фискальный накопитель, касса должна быть подключена к интернету, а с оператором фискальных данных должен быть заключен договор на обслуживание. Только после этого ККТ можно поставить на учет в ФНС и отправлять чеки в электронном виде. Если касса не имеет функции передачи данных, использовать ее нельзя в большинстве случаев. Перечень таких ситуаций значительно сокращается с 1 июля 2018 года. Правда, некоторым предпринимателям срок перехода на онлайн-кассы продлили еще на год, до 1 июля 2019 года.
Кого освободили от обязанности применять онлайн-кассу
Согласно принятым Госдумой поправкам в закон № 54-ФЗ некоторые организации и ИП будут освобождены от применения ККТ при реализации определенных услуг и товаров и услуг. В частности, можно будет обойтись без приобретения кассового аппарата тем бизнесменам, которые:
- торгуют молоком и питьевой водой на розлив;
- продают питьевую воду на розлив через автоматы;
- торгуют бумажными газетами и журналами независимо от места продажи;
- осуществляют наличные расчеты на борту воздушных судов;
- оказывают услуги по перевозке пассажиров с использованием турникетов (метрополитен, автобусы);
- реализуют товары через механические торговые автоматы.
Также не нужен будет чек при погашении аванса за оказанные услуги. Освобождены от необходимости применять ККТ и те налогоплательщики, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях. А также представители субъектов РФ и муниципальных образований при предоставлении права пользования платными парковками. Освобождена от касс и деятельность образовательных организаций при оказании населению платных библиотечных услуг, в том числе по доступу к интернету в библиотеках.
Кому вменили в обязанность пробивать кассовые чеки
После того как поправки в Закон № 54-ФЗ будут окончательно приняты, у организаций и ИП возникнет обязанность оформлять фискальным чеком абсолютно все безналичные расчеты при любом способе оплаты:
- наличными электронными деньгами;
- платежным поручением;
- банковской картой;
- переводом через интернет-банк;
- по квитанции через банк.
Речь идет о тех видах деятельности, где применение онлайн-касс остается обязательным и после поправок в закон № 54-ФЗ, вступивших в силу в конце 2017 года.
Кому еще продлили переход на онлайн-ККТ на год?
В конце 2017 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ , которым продлил переход на онлайн кассы для некоторых категорий предпринимателей до 1 июля 2019 года. В соответствии с его нормами отсрочку до 1 июля 2019 года получили организации и ИП, применяющие ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 1-5, 10-14 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ , в частности, оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Правительством РФ (оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).
Кроме того, освобождены от онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но только при условии отсутствия у них наемных работников. А именно: при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. К этой же категории относится оказание услуг общественного питания:
- на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
- на объектах, не имеющих зала обслуживания посетителей.
- осуществляют бытовые услуги;
- сдают в аренду (наем) жилые и нежилые помещения или земельные участки;
- изготавливают изделия народных художественных промыслов;
- оказывают прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- осуществляют ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- проводят монофоническую и стереофоническую запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск;
- осуществляют услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- оказывают услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- проводят занятия по физической культуре и спорту;
- оказывают услуги платных туалетов;
- оказывают услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- осуществляют занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
- осуществляют частную детективную деятельность (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
- оказывают услуги по прокату;
- осуществляют экскурсионные услуги;
- оказывают обрядовые или ритуальные услуги;
- осуществляют сбор, обработку и утилизацию отходов, а также обработку вторичного сырья;
- а также некоторые другие виды деятельности.
Также могут еще год обойтись без ККТ ИП на патенте без работников, которые осуществляют розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговым залом не более 50 квадратных метров или не имеющие торговых залов.
Новые поправки в закон об онлайн-кассах начнут действовать со дня официального опубликования.
С начала 2017 года все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Соответствующий закон был принят на федеральном уровне в 2016 году. Он подразумевал постепенное введение касс, что позволит юридическим лицам полностью отладить работу с ними, при этом закупиться нужной аппаратурой без лишней спешки. Аппараты нового образца уже поступили на многие предприятия, до этого использующие классические кассы. Им пришлось лишь заменить их на новые. Несмотря на уже введенный закон, многих все же волнует вопрос — Онлайн кассы с 1 июля 2019 года кто должен перейти и как работать на новом оборудовании? Ответ на него можно узнать из нашей статьи.
Что такое онлайн-касса
Юридическое название термина – «Касса-ККТ».
Онлайн-кассой аппарат был назван из-за необходимости подключения к интернету. Целью его использования, в отличии от стандартного аппарата, является не только хранение информации о пробитых чеках, но также и их мгновенная отправка в базу оператора фискальных данных (ОФС).
Эта служба является посредником между ФНС и юридическим лицом. Все полученные сведения, она передает в налоговую.
Использовать разрешается отдельно разработанный перечень моделей аппаратов, который входит в реестр контрольно-кассовой техники. Онлайн-касса распечатывает чек нового образца. На нем остаются данные не только о совершенной покупке, но также данные для перехода на сайт ОФС. По ней покупатель может проверить отправился ли полученный чек в ФНС. Если нет, можно обратится с жалобой. Это даст возможность уличить предпринимателей в ведении незаконной деятельности.
При покупке товара, покупатель также может запросить прислать ему чек в электронном виде на смартфон или имейл. Все данные ему передаются напрямую из ОФС.
Преимущества и недостатки онлайн-касс
Внедрение онлайн-касс вызвало массу недовольств среди предпринимателей. Для многих данное нововведение считается неуместным, в основном это относится к тем, кто частично скрывает уровень своих доходов. Однако, это лишь личные прихоти и желание уклонится от уплаты налогов.
Для государства онлайн-касса – это возможность получить все налоговые выплаты, сократив число уклонений.
Касса позволит сделать все сделки прозрачными, при этом работа налоговых органов будет значительно облегчена. Налоговикам теперь нет надобности лично посещать предпринимателя для проверки чеков, вся работа будет осуществляться в онлайн-режиме.
Законопослушным предпринимателям внедрение онлайн-касс также не должно доставить неудобства. Их работа не будет отличаться от прежней, единственный недостаток – необходимость приобретения нового оборудования за свой счет. Несмотря на это, предприниматель получит большую выгоду в виде сокращения числа проверок от ФНС.
Кого не коснется внедрение онлайн-касс
На законодательном уровне был разработан перечень предпринимателей, которым нет необходимости устанавливать онлайн-кассы. К ним относятся:
- Ремонт обуви.
- Торговля напитками из бочек.
- Мелкие продавцы на необустроенных рынках.
- Сдача жилья в аренду.
- Торговля мороженым.
- Кредитные учреждения.
- Религиозные организации.
- Организации, торгующие акциями.
- Кондукторы.
- Столовые в общеобразовательных учреждениях.
- Отдельно взятые виды ИП, внесенные в соответствующий реестр.
Кто обязан перейти на онлайн-кассы
Как уже говорилось выше, переход на онлайн-кассы осуществляется постепенно. Поэтому, до наступления 1 июля 2019 года на них обязаны перейти:
- Владельцы недавно созданных компаний.
- Магазины и заведения, реализующие алкоголь.
- ИП и организации на ОСН, УСН и ЕСХН.
- ИН на ЕНДВ и ПСН, занимающиеся розничной торговлей, оказывающие услуги общепита, имеющие отдельно нанятый рабочий персонал.
К июлю 2019 года все организации, не вошедшие в вышепредставленный список, также должны перейти на онлайн-кассы.
Когда покупать «Кассу-ККТ»
Предприниматели должны понимать, что отведенное им время дается на закупку оборудования. Не стоит откладывать приобретение прибора и его комплектующих на последний момент. В этом случае можно столкнуться с большой очередью и банальным дефицитом столь необходимого товара. Это грозит срыванием срока ввода кассы в эксплуатацию и наложением штрафов.
Приобретая онлайн-кассу также необходимо купить фискальный накопитель.
Он подлежит замене каждые 13 месяцев. Поэтому стоит заблаговременно позаботится и о его покупке перед окончанием срока использования.
Если говорить о стоимости аппарата
, то стоит отметить что цена наиболее бюджетной модели начинается с отметки в 19 тыс. рублей. При этом, купить аппарат можно исключительно в специализированных магазинах.
Льготы на приобретение онлайн-кассы
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН могут претендовать на получение налогового вычета . Основное условие – регистрация аппарата в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Размер вычета составляет 18 тыс. на один приобретенный прибор.
Обратится за налоговым вычетом можно в ФНС. С этой целью составляется заявление с указанием:
- Данных налогоплательщика.
- Даты и номера патента.
- Даты уплаты налога.
- Суммы вычета.
- Названия модели кассы и ее номер.
- Суммы, затраченной на покупку, монтаж и настройку аппарата.
Стоит учитывать, что оформление данной льготы будет возможно только в 2019 году, на момент полного перехода на онлайн-кассы.
Регистрация онлайн-кассы
Приобретение «Кассы-ККТ» - это лишь первый шаг. Аппарат еще необходимо правильно настроить, зарегистрировать и ввести в эксплуатацию. Регистрация прибора возможна следующими способами:
- через ФНС. Для постановки кассы на учет необходимо обратится к сотруднику налоговой, предоставив документы на прибор. После их проверки, кассе будет присвоен индивидуальный номер;
- через «Налог.ру». Онлайн-портал открывает широкие возможности для юридических лиц. При наличии электронной подписи, зарегистрировать кассу не составит проблем;
- через сервисную организацию. На сегодняшний день существует большое количество компаний, предлагающих профессиональную помощь в регистрации и обслуживании кассовых аппаратов. Однако, за их услуги придется заплатить немалую сумму.
Каким образом будет осуществляться регистрация онлайн-кассы решать исключительно ее владельцу.
Чем грозит уклонение от установки онлайн-кассы
Поскольку онлайн-кассы вводятся в обязательном порядке, предпринимателям стоит позаботится об их своевременном монтаже. Уклонится от данной обязанности не получится, разве что попасть под льготную категорию юридически лиц.
Несвоевременная установка или отказ от онлайн-кассы приведет к наложению серьезных штрафов.
К примеру, торговля без аппарата обойдется минимум в 10 тыс. рублей, монтаж несоответствующего оборудования – в 3 тыс. рублей. Также предусмотрен штраф за несвоевременную отправку электронного чека покупателю, он составит 10 тыс. рублей.
Первое нарушение действующего закона повлечет за собой лишь устное предупреждение и необходимость оплаты штрафа в государственную казну. Второе будет более серьезным, здесь штраф вырастает втрое, при этом возможно вынесения решения о приостановлении предпринимательской деятельности на срок до трех месяцев.
Избежать наложения штрафа можно в случае подтверждения задержки ее монтажа по вине третьего лица, тоже самое касается передачи электронного чека покупателю. К примеру, из-за сбоев работы провайдера.
Будут ли отменены онлайн-кассы
Введение онлайн-касс оправдано для крупного бизнеса, где ежедневная прибыль сможет превысить стоимость самого прибора. Для мелких предпринимателей, приобретение и обслуживание аппарата обойдется не дешево. В связи с этим, многие ИП начали жаловаться на необоснованность введения данного закона и нарушения их прав.
Среди предпринимателей ходят слухи об отмене онлайн-касс, однако данная информация ничем не обоснована. Внедрение аппаратов началось только недавно и будет завершено окончательно в запланированный период. Их отмена не предусматривается.
Как бы не хотелось, но предпринимателям придется потратится на покупку «Кассы-ККТ». В противном случае, возникнет необходимость дополнительной оплаты штрафа.
(13 оценок, среднее: 4,85 из 5)
С 1 июля многим предпринимателям и фирмам все-таки придется использовать онлайн-кассы. Даже тем, кто пока пользовался законной отсрочкой. У некоторых она будет действовать еще год, но кому-то принимать деньги без кассы нельзя даже на расчетный счет.
Те поправки в закон № 54-ФЗ , которые приняла госдума и скоро подпишет президент, уже не помогут. Там хоть и есть много интересного, но это касается сложных ситуаций с расчетами через банк. Кардинальных изменений по новым отсрочкам не будет. Но мы пока их и не рассматриваем - пишем только о том, что реально работает. О поправках потом.
Екатерина Мирошкина
экономист
Оплата через интернет-банк или электронными деньгами - нужна касса
До 1 июля 2018 года была отсрочка: если покупатель заплатил через клиент-банк или по квитанции с реквизитами, чек ему можно было не выбивать. С этим не все было понятно, но Минфин
Расчетов картами эта отсрочка не касалась: если при оплате клиент вводил номер карты, ему надо было прислать чек, а для этого - купить онлайн-кассу.
Теперь чек нужно пробивать, даже если покупатель платит картой, «Яндекс-деньгами», по реквизитам в счете, по квитанции в банке, вводит номер счета в приложении или на сайте банка. Все это электронные средства платежа - нужен чек.
Как пробивать чек при расчетах такими способами, пока непонятно: как продавец должен отслеживать такие расчеты, передавать чеки, соблюдать при этом временной интервал. Пояснения на этот счет есть в поправках - расскажем, когда все заработает.
Общепит и торговля через автоматы - если есть работники, нужна касса
У розничных магазинов и кафе с работниками отсрочка закончилась. Нужно покупать кассу.
Торговля через автоматы - это вендинговый бизнес. Например, когда через специальные аппараты продают кофе, шоколадки, воду, игрушки, бахилы. Теперь такие автоматы должны пробивать чеки. Правда, непонятно, как именно это должно происходить. В поправках по этому поводу есть пояснения, но пока это не закон.
Если автомат оформлен на ИП и у него нет работников, действует отсрочка до 1 июля 2019 года.
Общепит и розница на ЕНВД и ПСН - отсрочка только для ИП без работников
Услуги населению - отсрочка до 1 июля 2019 года
Если компании или ИП оказывают услуги населению, кроме общепита, отсрочка пока действует. Это не следует прямо из закона, но стало понятно из письма Минфина от 15.06.18 № 03-01-15/41183.
Минфин говорит так: если порядок выдачи бланков строгой отчетности без применения ККТ при оплате услуг по безналу ранее установлен не был, можно не применять кассу и не выдавать БСО до 1 июля 2019 года. Значит, до этой даты безналичные расчеты за услуги населению можно проводить без чеков и бланков.
Наш эксперт Антон Дыбов рассказывал на вебинаре об онлайн-кассах , что даже ИП без работников должны будут пробивать чеки. Письмо Минфина появилось после вебинара.
Антон Дыбов - слушателям вебинара и читателям Т-Ж :
На вебинаре и в ответах на вопросы я говорил, что при заочных безналичных расчетах за услуги населению с 01.07.2018 нужно применять онлайн-ККТ . Это следовало из законов № 54-ФЗ , № 290-ФЗ и подзаконных актов. Да и сейчас следует.
Однако Минфин истолковал нормы по-другому и освободил такие расчеты от ККТ и БСО до 01.07.2019.
Если бы аргументацию чиновников использовал человек вроде меня, налоговики бы ее не приняли - оснований для этого достаточно. Но с Минфином они спорить не станут, и это на руку бизнесу.
Я в странном положении: вроде бы нужно извиниться, а вроде бы и не за что. Предугадать, что министерство истолкует закон так, как оно это сделало, было невозможно.
Итак, онлайн-касса для безналичных расчетов за услуги населению пока не нужна, если вы:
- оформили ИП или открыли фирму;
- получаете деньги наличными, картами, электронными деньгами, через агрегаторы или на расчетный счет;
- как ИП вы даже наняли себе работников, но только если это не общепит или розница (там отсрочка только без работников).
Услуги населению - это не любые услуги для людей. Список есть в специальном классификаторе.
Например, к ним относятся: ремонт обуви, бытовой техники, мебели, установка дверей, автомойка, стрижки, прокат самокатов и велосипедов, охрана, бухгалтерские консультации, оценка ущерба, установка компьютеров, ландшафтный дизайн, написание текстов, некоторые виды инфобизнеса. Но отсрочка по кассам для этих услуг при оплатах по безналу действует только до 1 июля 2019 года.
Если появятся работники - в рознице и общепите нужна касса
Даже если сейчас есть право на отсрочку, но появится сотрудник с трудовым договором, в рознице и общепите придется покупать и регистрировать онлайн-кассу. На это есть месяц после заключения договора.
Например, ИП открыл торговую точку и продает там детские конструкторы. Все делает сам, работников у него нет, деньги принимает наличными или через сайт. До 1 июля 2019 года касса ему не нужна. Если клиент попросит, можно выдать бланк строгой отчетности на бумаге.
Получить вычет 18 000 рублей - если успеете
Не любая передача денег считается расчетами. Например, если компании возвращают заем, чек она не пробивает. При выдаче зарплаты или в подотчет кассу тоже не используют. Деньги от дольщиков тоже принимают без чеков.
Есть мнение экспертов по поводу того, что чек нужно пробивать даже при выдаче денег сотруднику в подотчет. Чеки действительно пробивают и на расходные операции, но все-таки выдачу денег сотруднику для покупки товаров с натяжкой можно назвать расчетами. Ситуация должна проясниться, когда примут поправки. А может, все только усложнится и бизнесу придется действовать по ситуации.
Льготные виды деятельности - касса не нужна
Полный перечень есть в статье 2 закона № 54-ФЗ . Там перечислены виды деятельности, для которых кассу не нужно покупать независимо от дат и отсрочек.
Например, касса вообще не нужна независимо от налоговых режимов и работников, если за наличные продаются:
- Газеты и журналы.
- Обеды в школьной столовой.
- Ценные бумаги.
- Билеты в автобусе.
- Товары на рынках и ярмарках (кроме прилавков, павильонов и продажи товаров из перечня).
- Мороженое и безалкогольные напитки в киосках.
- Квас, молоко, масло в автоцистернах.
- Сезонные овощи вразвал.
- Прием стеклотары.
- Ремонт обуви.
- Изготовление ключей.
- Присмотр за детьми, пожилыми людьми и инвалидами.
- Вспашка огородов и распиловка дров.
- Услуги носильщиков на вокзалах.
- Сдача в аренду квартиры, которая принадлежит ИП и им же сдается.
Сельские аптеки, религиозные обряды тоже в списке льготников. Еще есть исключения для труднодоступных местностей, но нужно сверяться с официальным списком таких районов в своем регионе.
Безналичные расчеты с ИП и фирмами - без кассы
Когда платит фирма или ИП , чеки нужно пробивать только при наличных расчетах. Если партнер по бизнесу платит через банк по платежному поручению, пробивать чек не нужно.
Но есть нюанс с ИП . Иногда счет выставляют на ИП , а оплатить он может со своей личной карты. Тогда придется пробить чек, потому что фактически деньги заплатит физлицо.
Что будет, если работать без кассы?
За работу без онлайн-кассы или чеков могут оштрафовать. Сумма зависит от формы бизнеса и вида нарушения. Например, если кассу нужно использовать, но ее не используют, штраф составит минимум 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для компании.
10 000 Р
штраф для ИП за работу без кассы
Если чеки пробивают, но там не хватает реквизитов, придется заплатить до 3 тысяч рублей для ИП и до 10 тысяч рублей для компаний. Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно исправить ошибку и честно сообщить в налоговую через личный кабинет. Даже если нарушение найдут при проверке, штрафа не будет.
Срок давности по нарушениям с кассами - 1 год. Если налоговики найдут давнее нарушение, штрафовать они не смогут. Но надеяться на это не стоит: налоговая имеет право проверять работу с кассами, в том числе с помощью контрольных закупок. И проверяет.
Мне не все понятно с этими кассами
Посмотрите наш вебинар об онлайн-кассах . Это полное руководство от грамотного эксперта. Там обо всем, что нужно знать бизнесу про кассы , чеки, регистрацию и проверки.
