Рентабельность - относительный показатель, характеризующий степень экономической эффективности использования какого-либо ресурса (материального, денежного, трудового). Рассчитывается по специальным формулам, имеет, обычно, процентное выражение. Рентабельность можно назвать важнейшим показателем для оценки деятельности коммерческого предприятия.
Это понятие применяется весьма широко, разделяется на несколько видов, но, в принципе, представляет собой отношение полученной от деятельности к какому либо активу или ресурсу.
Следовательно, коэффициент рентабельности рассчитывается делением суммы прибыли на интересующую величину. Оба значения принимаются в одних единицах измерения. Поскольку выразить прибыль в недежной форме достаточно сложно, то знаменатель также приводится в денежном выражении. Чаще всего рентабельность считается в процентах.
Следует отметить, что подход к коэффициентам рентабельности не так строг, как к формулам чисто математическим, встречается замена слов, близких по звучанию и содержанию понятий. Так рентабельность производства может рассматриваться и как рентабельность процесса, и как рентабельность производственного комплекса. Потому стоит рассматривать не только название термина, но составляющие конкретной формулы, их практическое значение.
Наиболее распространенными являются следующие показатели рентабельности:
- Рентабельность продукции (реализованной) - полученная от реализации определенного количества продукции прибыль делится на себестоимость этой продукции.
Примерно таким же образом высчитывается рентабельность реализованных услуг . Только в знаменателе берется расходы на предоставление определенного в числителе количества услуг.
- Рентабельность основных средств - отношение чистой прибыли от деятельности за период к стоимости основных средств.
- Рентабельность предприятия - равна отношению прибыли к общей стоимости основных и оборотных средств предприятия
- Рентабельность персонала - представляет собой отношение за определенный период к средней численности персонала за указанный период.
Используют также такие показатели:
- Общая - отношение чистой прибыли за период к средней суммарной стоимости активов предприятия.
- - то же, что и вышеприведенный коэффициент, но по отношению к собственному капиталу организации.
- Рентабельность используемых активов - прибыль до уплаты налогов и обязательных процентов по отношению к сумме собственного капитала и долгосрочных займов.
Список используемых коэффициентов рентабельности не ограничивается вышеперечисленными. По мере развития хозяйственных и финансовых отношений, развития инвестирования появляются новые, ранее не использовавшиеся коэффициенты. Общее правило их объединяющее можно было бы примерно выразить как отношение величины получаемой выгоды (прибыли) к используемому для ее получения ресурсу.
Остановимся на наиболее часто используемых в наших условиях и, потому, информативных для нас показателях:
Рентабельность продаж (ROS, от англ. Return on Sales,) - весьма важный показатель, отражающий долю прибыли в общей сумме (оборота). Чаще в расчете используется прибыль до уплаты налогов - операционная прибыль. Это представляется обоснованным, так как величина налогов не находится в прямой связи с эффективностью деятельности, а рентабельность, в первую очередь, показатель экономического эффекта. Но может применяться и рентабельность по чистой прибыли . Это позволяет лучше представить реальную выгоду от продаж.
Соответственно, рентабельность продаж может рассчитываться по таким формулам:
Общая рентабельность продаж = Валовая прибыль / Выручка;
Чистая рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка.
Понятие выручки может заменяться понятием оборота, что не влияет на суть соотношения.
Эти коэффициенты используются, в первую очередь, для оценки текущего состояния дел. Рентабельность продаж позволяет определить операционную эффективность организации, т.е. ее способность организовать и контролировать текущую деятельность. Что, в свою очередь, показывает направление движения компании, падение или рост.
Рентабельность реализованной продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат на производство и реализацию этой продукции. В состав затрат, в данном случае, включаются материальные затраты на производство (стоимость сырья, комплектующих, энергоносителей пр.), оплату труда, накладные расходы, торговые издержки.
Ррп = (ЦП - ПСП)/ПСП х 100
;
Где:
- Ррп - рентабельность реализованной продукции;
- ЦП - продажная цена продукции;
- ПСП - полная себестоимость этой продукции.
Иногда это соотношение называют рентабельностью производства (как процесса).
Рентабельность производства (как производственного комплекса), рассчитывается как отношение суммы прибыли (общей) к сумме стоимостей основных и нормируемых оборотных средств.
ОРП = ОП/(ОС+ОБС);
Где ОРП - общая рентабельность производства;
ОС - основные средства предприятия (здания, сооружения, оборудование);
ОБС -нормируемые оборотные средства (производственные запасы, полуфабрикаты для производственного цикла, готовая продукция на складах).
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что понятие рентабельности весьма широко. Методы и формулы ее расчета, являются гибким рабочим инструментом определения доходности, выгоды от тех или иных вложений в материальные, человеческие и иные ресурсы, активы.
Показатели эффективности можно подразделить на прямые и обратные. Прямые показатели эффективности представляют собой коэффициенты отдачи, которые показывают, какая условная единица результата получается с условной единицы издержек на его получение. Обратные показатели эффективности представляют собой коэффициенты емкости, которые иллюстрируют, сколько условных единиц затрат необходимо для получения условной единицы результата.
Одним из основных показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность. Показатели рентабельности менее подвержены влиянию инфляции и выражаются различными соотношениями прибыли и затрат. Показатели рентабельности в основном измеряются в виде коэффициентов.
Рентабельность
Рентабельность можно определить как показатель экономической эффективности, отражающий степень эффективности использования материальных, денежных, производственных, трудовых и других ресурсов.
Показатели рентабельности делятся на разные группы и рассчитываются как отношение выбранных измерителей.
Основными видами рентабельности выступают следующие показатели:
- Рентабельность активов.
- Рентабельность основных производственных фондов.
- Рентабельность продаж.
Рентабельность активов
Рентабельность активов представляет собой финансовый коэффициент, показывающий доходность и эффективность деятельности предприятия. Рентабельность активов показывает, какая прибыль получена организацией с каждого затраченного рубля. Рентабельность активов рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на среднюю величину активов, умноженное на 100%.
Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Среднегодовая величина активов) х 100%
Величины для расчета рентабельности активов можно взять из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины активов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Для точных расчетов среднее арифметическое значение активов рассчитывается как сумма активов на начало года и конец года, поделенное на два.
С помощью показателя рентабельности активов можно выявить, каковы расхождения между прогнозируемым уровнем рентабельности и реальным показателем, а также понять, какие факторы повлияли на отклонения.
Рентабельность активов можно использовать для сравнения эффективности функционирования компаний в одной отрасли.
Например, величина активов предприятия в 2011 году составила 2 698 000 рублей, в 2012 году – 3 986 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.
Среднегодовая величина активов равна 3 342 000 рублей (среднее арифметическое между показателями величины активов за 2011 и 2012 гг.)
Рентабельность активов в 2012 году составила 49,7%.
Анализируя полученный показатель, можно сделать вывод, что с каждого затраченного рубля организация получила прибыль в размере 49,7%. Таким образом, доходность предприятия составляет 49,7%.
Рентабельность основных производственных фондов
Рентабельность основных производственных фондов или рентабельность основных средств представляет собой частное от деления чистой прибыли к стоимости основных средств, умноженное на 100%.
Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств) х 100%
Показатель показывает реальную доходность от использования основных средств в процессе производства продукции. Показатели для расчета рентабельности основных производственных фондов берутся из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины основных производственных фондов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Например, величина основных производственных фондов предприятия в 2011 году составила 1 056 000 рублей, в 2012 году – 1 632 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.
Среднегодовая стоимость основных средств равна 1 344 000 рублей (среднее арифметическое показателей стоимости основных средств за 2011 и 2012 гг.)
Рентабельность основных производственных фондов равна 147,5%.
Таким образом, реальная доходность от использования основных средств в 2012 году составила 147,5 %.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах. С помощью рентабельности продаж предприятие может оптимизировать , а также затраты, связанные с коммерческой деятельностью.
Рентабельность продаж = (Прибыль / Выручка) х 100%
Значения рентабельности продаж специфичны для каждой организации, что можно объяснить различием конкурентных стратегий компаний и их ассортиментом.
Для расчета рентабельности продаж могут использоваться различные виды прибыли, что обуславливает существование разных вариаций данного коэффициента. Наиболее часто используются рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, операционная рентабельность продаж, рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли.
Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль / Выручка) х 100%
Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается как частное, полученное в результате деления валовой прибыли на выручку, умноженное на 100%.
Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки себестоимости продаж. Данные показатели содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).
Например, валовая прибыль предприятия в 2012 году составила 2 112 000 рублей. Выручка в 2012 году равна 4 019 000 рублей.
Рентабельность продаж по валовой прибыли равна 52,6%.
Таким образом, можно сделать вывод, что в каждом заработанном рубле содержится 52,6 % валовой прибыли.
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения / Выручка) х 100%
Операционная рентабельность продаж представляет собой отношение прибыли до налогообложения к выручке, выраженное в процентах.
Показатели для расчета операционной рентабельности также берутся из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Операционная рентабельность продаж показывает, какая часть прибыли содержится в каждом рубле полученной выручки за вычетом уплаченных процентов и налогов.
Например, прибыль до налогообложения в 2012 году равна 2 001 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.
Операционная рентабельность продаж равна 49,8%.
Это значит, что после вычета уплаченных налогов и процентов в каждом рубле вырученных средств содержится 49,8% прибыли.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) х 100%
Рентабельность продаж по чистой прибыли рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на выручку, умноженное на 100%.
Показатели для расчета рентабельности продаж по чистой прибыли содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).
Например, Чистая прибыль в 2012 году равна 1 983 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.
Рентабельность продаж по чистой прибыли равна 49,3%. Это значит, что в конечном итоге после уплаты всех налогов и процентов, в каждом заработанном рубле осталось 49,3 % прибыли.
Анализ рентабельности
Рентабельность продаж иногда называют нормой прибыльности, потому что рентабельность продаж показывает удельный вес прибыли в выручке от реализации товаров, работ, услуг.
Для анализа коэффициента, характеризующего рентабельность продаж, нужно понимать, что, если рентабельность продаж снижается, то это говорит о снижении конкурентоспособности продукции и падении спроса на нее. В этом случае предприятие должно задуматься о проведении мероприятий, стимулирующих спрос, повышении качества предлагаемого продукта или завоевании новой рыночной ниши.
В рамках факторного анализа рентабельности продаж рассматривается влияние рентабельности на изменение цены на товары, работы, услуги и изменение их себестоимости.
Для выявления тенденций изменения рентабельности продаж в динамике нужно выделить базисный и отчетный период. В качестве базисного периода можно использовать показатели прошлого года или периода, в который предприятие получило наибольшую прибыль. Базисный период нужен для сравнения полученного коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, принятым за основу.
Рентабельность продаж можно увеличить, если повысить цены на предлагаемый ассортимент или снизить себестоимость. Для принятия правильного решения организация должна ориентироваться на такие факторы как: динамика конъюнктуры рынка, колебания покупательского спроса, возможность экономии внутренних ресурсов, оценка деятельности конкурентов и прочие. Для этих целей используются инструменты товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики.
Можно выделить следующие основные направления повышения прибыли:
- Увеличение производственных мощностей.
- Управление качеством продукции.
- Разработка маркетинговой политики.
- Снижение себестоимости.
- Мотивация персонала.
Использование достижений научного прогресса требует капиталовложений, но позволяет снижать затраты на производственный процесс. Уже имеющееся оборудование можно модернизировать, что приведет к экономии ресурсов и повышению оперативности работы.
Качественная продукция всегда пользуется спросом, поэтому при недостаточном уровне показателя рентабельности продаж, предприятию следует предпринять меры, чтобы повысить качество предлагаемой продукции.
Маркетинговые стратегии ориентируются на продвижение товара на основании исследований рыночной конъюнктуры и покупательских предпочтений. В крупных компаниях создаются целые отделы маркетинга. На некоторых предприятиях есть отдельный специалист, который занимается разработкой в претворением в жизнь маркетинговых мероприятий. В маленьких организациях обязанности маркетолога возлагаются на руководителей и других специалистов управленческих подразделений. требует значительных затрат, но ее успешное внедрение приводит к отличным финансовым результатам.
Себестоимость предлагаемого ассортиментного ряда можно снизить, найдя поставщиков, которые предлагают продукцию и услуги дешевле остальных. Также экономя на цене материалов, нужно следить, чтобы качество конечного продукта, предлагаемого для продажи, оставалось на должном уровне.
Управление персоналом – отдельный сектор управленческой деятельности. Производство качественной продукции, уменьшение бракованных изделий, продажа конечного продукта в определенной степени зависит от ответственности работников. Для того чтобы сотрудники выполняли качественно и оперативно возложенные на них трудовые обязанности, существуют различные мотивационные и стимулирующие стратегии. Например, премирование лучших работников, проведение корпоративных мероприятий, организация фирменной прессы и т. д.
Резюмируя вышеизложенное, читатели МирСоветов могут сделать вывод о том, что показатели прибыли и рентабельности являются основными критериями определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы улучшить финансовый результат, необходимо оценить его, а на основании полученных сведений проанализировать, какие именно факторы сдерживают развитие организации в целом. После того, как существующие проблемы выявлены, можно переходить к формулированию основных направлений и мероприятий в целях повышения прибыли компании.
Финансовый анализ оперирует различными инструментами для оценки устойчивости положения предприятия на рынке и эффективности управленческих решений.
Основной из них – это расчет рентабельности, который проанализировать относительную доходность, которая рассчитывается как доля в затратах финансовых ресурсов или имущества.
Можно произвести расчет рентабельности:
- Продаж;
- Активов;
- Производства;
- Капитала.
Наиболее ярким показателем финансового состояния компании является рентабельность продаж.
Значение показателя используют для:
- Осуществления контроля за прибылью предприятия;
- Контроля прибыли или убыточности продаж по категориям товара;
- Мониторинга соответствия тактических целей стратегическим;
- Сравнения показателей со средними по отрасли.
Рентабельность продаж – определение
Рентабельность продаж – это финансовый инструмент, который позволяет оценить, сколько прибыли заложено в каждом рубле, который предприятие получает в виде валовой выручки в процентах.
Рентабельность наглядно демонстрирует долю прибыли, занимаемой в товарной выручке.
Выделяют расчет рентабельности:
- по валовой прибыли;
- по прибыли по балансу;
- по операционной прибыли;
- по чистой прибыли.
Как посчитать рентабельность продаж по балансу?
С помощью данных баланса и формы 2 (финансовые результаты) можно без трудностей считать показатель рентабельности продаж.
РП=прибыль (убыток) от продаж/показатель товарной выручки
- РП баланс = строка 050/ строка 010 (форма 2);
- РП баланс = строка 2200/ строка 2010.
Как рассчитать валовую и операционную рентабельность?
РПВП =ВП / ТВ , где
ВП — валовая прибыль от реализации товара;
ТВ — выручка от продаж товара.
Валовая прибыль — сумма всей прибыли предприятия, разница между товарной выручкой и суммы расходов, которую использовали, чтобы произвести продукцию, то есть себестоимостью.
ОР = EBIT / ТВ , где
EBIT — прибыль до того, как из нее вычли налоги или проценты.
EBIT — это показатель между чистой прибылью предприятия и всей прибылью.
EBIT = ЧП — ПР — НП , где
ЧП — чистая прибыль;
ПР — расходы в процентах;
НП — сумма налога на прибыль.
Чистая рентабельность продаж
Уровень чистой рентабельности продаж или РП по чистой прибыли – это доля чистой прибыли от валовой выручки предприятия.
Это один из наиболее наглядных показателей эффективности деятельности предприятия, так как показывает, сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле продаж фирмы.
РП чистая = ЧП/ТВ , где
- ЧП — чистая прибыль;
- ТВ – товарная выручка (валовая выручка) предприятия.
Данные показатели можно получить двумя способами:
- Найти в отчетности предприятия, а именно в форме 2 «Отчет о финансовых результатах»
- Если первый вариант по каким-либо причинам не приемлем , то можно самостоятельно рассчитать необходимые показатели.
ТВ = К*Ц
, где
- К – количество, проданной продукции в единицах;
- Ц – цена единицы продукции.
ЧП = ТВ – С/С – Н – Р прочие + Д прочие , где
- С/С – полная себестоимость продукции;
- Н – налоги;
- Р прочие – прочие расходы;
- Д прочие – прочие доходы.
К прочим относятся доходы и расходы от неосновной деятельности предприятия:
- Курсовая разница;
- Доходы/расходы от продажи различных ценных бумаг;
- Доход от участия в капитале.
Рентабельность продаж наглядный показатель для определения доли различных видов прибыли в валовой выручке предприятия.
Отслеживая показатель рентабельности во времени, менеджер компании получает информацию о динамике развития и темпах достижения стратегических целей намеченных руководством предприятия.
Рентабельность продаж – значение
Рентабельность продаж – это своего рода лакмусовая бумажка для определения на эффективности ценовой политики предприятия. Может применяться для контроля над издержками фирмы.
Произведя необходимые расчеты, менеджер компании увидит, сколько останется денежных средств после покрытия расходов по себестоимости и осуществления всех необходимых платежей (проценты за пользование кредитами, расчеты с бюджетом и прочие).
Показатель рентабельности продаж является инструментом для анализа финансового состояния отчетного периода. Он не пригоден для среднесрочного и долгосрочного стратегического планирования.
- КРП вырос.
Такая ситуация указывает на:
- Увеличение расходов запаздывает в сравнение получением средств от осуществляемой деятельности.
Предпосылки:
- Возрастание объемов товарной выручки , что, скорее всего, сопряжено с увеличением объема продажи товаров или оказания услуг. При этом возникает, так называемый, эффект производственного левериджа;
- Смена ассортимента реализуемой продукции, что является хорошей альтернативой повышению цен на товар для увеличения валовой выручки предприятия. При этом может существенно снизиться себестоимость продукции, что также приведет к увеличению товарной выручки.
- Сокращение расходов происходит быстрее, получение денежных средств деятельности предприятия.
Причины:
- Увеличение стоимости продукции (товары или услуги);
- Ассортимент реализуемой продукции существенно изменился.
При любой из указанных причин рентабельность продаж вырастает формально. Доля прибыли станет больше, но в натуральном выражении останется неизменной или снизится.
Причина — это снижение товарной выручки. Такое повышение показателя не является однозначно положительным. Необходимо отследить ситуацию во времени. А также проанализировать ассортимент продукции и механизм ценообразования.
- Денежная масса от осуществляемой деятельности растет, а расходы предприятия падают.
Предпосылки:
- Изменение ценовой политики;
- Структура продаж изменилась;
- Изменились затраты по регламенту.
Подобное положение вещей наиболее приемлемое и желанное для предприятия. Дальнейший анализ в таком случае должен быть направлен на расчет стабильности положения фирмы.
- КРП снизился.
Такая ситуация означает, что:
- Прирост денежной массы от осуществляемой деятельности не успеваю за увеличением расходов предприятия.
Предпосылки:
- Увеличение расходов на фоне инфляции;
- Изменение ценовой политики предприятия в сторону максимального снижения стоимости продукции (товаров, услуг);
- Изменение спроса на товар;
- Снижение показателя является крайне неблагоприятным вне зависимости от того, какая из причин оказала наибольшее влияние.
- Уменьшение прироста денежной массы от продажи продукции происходит быстрее , чем уменьшение расходов предприятия.
Предпосылки:
- Спрос на продукцию предприятия существенно упал.
- Ситуация является достаточно стандартной . Практически у каждого предприятия есть сезонность деятельности. Однако необходимо анализировать, с чем связанно падение продаж.
- Расходы выросли на фоне уменьшения товарной выручки.
Предпосылки:
- Уменьшение стоимости продукции (товары или услуги);
- Изменение спроса на различные группы товаров предприятия.
- Тенденция крайне неблагоприятная. Необходим контроль структуры продаж, ценовой политики предприятия и системы учета затрат.
Одним из основополагающих маркеров продуктивности деятельности является , которая определяется, как индекс экономической состоятельности, демонстрирующий уровень результативности эксплуатации производственно-материальных, финансово-трудовых и прочих ресурсов .
Рентабельность продаж
Рентабельность включает в себя несколько основополагающих показателей, в число которых входит и такой, как рентабельность продаж.
Рентабельность продаж являет собой , демонстрирующий какое именно количество денежных средств от реализованного продукта следует считать прибылью полученной компанией.
Расчёт рентабельности продаж производится за определённый временной промежуток и выражается в . При помощи последней компания может произвести эффективную оптимизацию своей ценовой стратегии и затрат, непосредственно связанных с осуществлением своей .
Данный показатель характеризуется активным чередованием периодов его увеличения и уменьшения. Причиной интенсивного роста коэффициента в равной степени могут служить и увеличение прибыли, и снижение объемов реализации, и одновременное влияние этих факторов.
Рост прибыли может вызываться увеличением цен, уменьшением издержек и т.д., что же касается снижения объёмов реализации, то причины этого явления могут быть различны. Если данный процесс имеет место после увеличения цен, то это является вполне закономерным. Если же причиной выступает, например, потеря интереса к продукту, то следует осуществить корректировку своей деятельности.
Формулы и особенности расчёта
Расчёт рентабельности продаж производится в таких целях, как:
- Эффективное обеспечение контроля за прибылью;
- Мониторинг развития деловой активности компании;
- Сравнение с прибылью, получаемой конкурирующими компаниями;
- Оптимальное определение как прибыльных, так и убыточных реализаций;
- Оценка доли себестоимости продукции в общереализационном процессе;
- Обеспечение контроля за ценовой политикой;
- В иных значимых для коммерческой деятельности компании целях.
Для расчёта показателей рентабельности продаж используются различные виды получаемой прибыли, в связи с чем вычисление данного коэффициента производится по нескольким различным .
Однако, все они в основе своей содержат такое уравнение, как:
Рп=(П/В) *100%, где:
- Рп – рентабельность продаж,
- П – прибыль,
- В – выручка.
В большинстве случаев рентабельности производится по таким трём основным значениям, как:
- валовая прибыль,
- операционная прибыль,
Алгоритм расчёта по валовой прибыли предусматривает деление последней на выручку и последующее умножение получившегося результата на сто процентов — Рп= (Пв/В) *100%, где:
- Рп – рентабельность продаж,
- Пв –прибыль валовая,
- В – выручка.
Определение валовой прибыли осуществляется посредством вычитания реализаций из полученной выручки. Извлекаются означенные показатели из Отчёта о прибылях и убытках (форма №2)
Алгоритм расчёта по операционной прибыли предусматривает деление прибыли до на выручку и последующее умножение получившегося результата на сто процентов – Рп = (Пн/В) *100%, где:
- Рп – рентабельность продаж,
- Пн — прибыль до налогообложения,
- В – выручка,
- Показатели для этого вычисления также извлекаются из формы №2.
Исчисленная по данной формуле рентабельность продаж демонстрирует, какая конкретно часть содержится в полученной компанией выручке за минусом перечисленных и выплаченных процентов.
Алгоритм расчёта по чистой прибыли предусматривает деление чистой прибыли на выручку и последующее умножение получившегося результата на сто процентов – Рп = (Пч/В) *100%, где:
- Рп – рентабельность продаж,
- Пч –прибыль чистая,
- В – выручка.
Необходимые показатели для этого вычисления также, как и в вышеупомянутых случаях, также следует извлекать из формы №2.
Анализ
Расчет рентабельности
Регулярное проведение анализа рентабельности продаж компании позволяет обеспечивать эффективное управление экономической деятельностью, улучшать показатели последней, повышать , оперативно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры и т.п.
Осуществляя факторный рентабельности продаж, необходимо всесторонне учитывать специфические особенности влияния, оказываемого рентабельностью на такие факторы, как: изменение выпускаемой компанией продукции или выполняемые ею услуги и работы.
Наибольшей эффективностью обладает проведение анализа за несколько месяцев или даже лет, этот подход позволяет определить общую тенденцию экономического развития компании и выявить имеющиеся у неё слабые места.
При проведении анализа рентабельности необходимо руководствоваться такими основополагающими и при этом достаточно простыми критериями (применимыми абсолютно для всех компаний вне зависимости от вида их деятельности) как:
- Повышение рентабельности – позитивная тенденция.
- Снижение рентабельности – негативная тенденция.
Чтобы определить в изменениях, происходящих с рентабельностью продаж наличие тех или иных тенденций, необходимо установить такие периоды как отчётный и базисный. За последний имеет смысл брать показатели деятельности либо за прошедший , либо за тот период, в котором компанией была получена максимальная прибыль. Учёт базисного периода требуется для сопоставления рентабельности, высчитанных в каждом из упомянутых периодов.
Факторы снижения рентабельности
Почему происходит снижение рентабельности?
Выявленное в ходе анализа снижение рентабельности может вызываться такими тенденциями, как, например:
- Опережение темпами роста , темпов увеличения выручки – причинами, инициировавшими данную тенденцию, могу выступать, в частности, снижение цен, структурные изменения ассортимента реализации, рост нормозатрат. Для изменения ситуации требуется проведение анализа политики ценообразования компании, системы контроля затрат, а также ассортиментной политики.
- Опережение темпами уменьшения выручки темпов снижения затрат –тенденция может возникнуть в связи с уменьшением уровня . В этой ситуации требуется проведение всестороннего анализа маркетинговой стратегии.
- Возрастание затрат компании – эта тенденция может вызываться таким факторами, как снижение цен, увеличение нормозатрат, структурные изменения ассортимента реализации. В данной ситуации требуется проведение анализа ассортиментной политики, ценообразования и контроля за затратами.
Следует учесть, что выявленное в процессе анализа убавление рентабельности является недвусмысленным свидетельством того, что конкурентоспособность компании падает, а уровень спроса серьёзно сокращается. В подобного рода ситуации компании необходимо разработать систему процедур, обеспечивающих активное стимулирование спроса, повышение качества выпускаемой продукции, а также интенсивное освоение новых секторов рынка.
Необходимо также отметить, что, если результаты анализа будут приводить к выводам об уменьшении объёмов реализации или же к увеличению активов, участвующих в обороте, то способов корректировки сложившейся ситуации вполне может хватить для того, чтобы ликвидировать причины.
Однако, если основным негативным фактором является существенное увеличение затрат, то все необходимые корректирующие мероприятия требуется производить с максимальной осторожностью, поскольку источник снижения расходов может довольно быстро закончиться. Поэтому в подобного рода ситуации оптимальным вариантом может оказаться переориентация на выпуск какой-либо иной продукции.
Повышение рентабельности
Ситуация снижения рентабельности не может признаваться приемлемой и вполне естественно требует исправления для чего компании необходимо предпринять меры, направленные на всемерное повышение рентабельности.
Для выработки правильной стратегии компании следует принять во внимание, например, такие факторы, как:
- Колебания рыночной обстановки,
- Изменение покупательского спроса,
- Анализ деятельности конкурирующих компаний,
- Экономия внутренних резервов.
После всестороннего изучения всех вышеупомянутых факторов, необходимо, опираясь на выводы, полученные в результате , приступить к практической реализации стратегии и осуществить конкретные действия, призванные скорректировать ситуацию.
К основным действиям, направленным на повышение рентабельности следует отнести:
- Увеличение и модернизация производственных мощностей.
- Всесторонний контроль за качеством производимой продукции.
- Выработка оптимальной маркетинговой стратегии.
- Уменьшение себестоимости выпускаемой продукции.
- Надлежащая мотивация личного состава.
Итак, подытоживая всё вышесказанное, необходимо подчеркнуть, что показатели рентабельности продаж являются одним из основополагающих критериев оценки финансово-хозяйственной деятельности компании. Для улучшения всех показателей необходимо должным образом проанализировать все имеющиеся достижения и выявить факторы, тормозящие дальнейшее развитие. После того, как все проблемы будут выявлены, и определены причины их возникновения, следует тщательно разработать и предпринять меры, направленные на исправление негативных тенденций развития компании.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Основным критерием успешности бизнеса являются итоговые финансовые показатели, заключающиеся в доходности деятельности. Существует несколько вариантов расчета результативности хозяйственных отношений, одним из которых является вычисление рентабельности продаж по чистой прибыли. Формула названного способа приведена ниже.
Чистая прибыль
Все российские предприятия, принимающие участие в хозяйственной жизни, создаются для получения дохода.
Основным критерием, позволяющим оценить эффективность деятельности, является показатель чистой прибыли предприятия.
Данное значение подлежит обязательному отражению в бух. балансе компании (п. 23 ПБУ 4/99).
Кроме того, Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н утвердил официальные формы баланса и отчета о финансовых результатах.
Согласно вышеназванному акту показатели чистой прибыли предприятия отражаются по строке 2400 отчета о финансовых результатах.
Получить искомое значение эффективности организации можно путем вычитания из показателей по строке 2300 сведений раздела 2410.
Помимо указанного способа, чистую прибыль компании можно получить путем исключения из валовой выручки:
- полной себестоимости;
- налогов, взносов и обязательных платежей.
Также в таком расчете принимают участие доходы и расходы от неосновной деятельности субъекта.
Чистая прибыль предприятия остается в собственности компании и может быть потрачена по усмотрению бенефициаров общества на нижеуказанные цели:
- выплату доходов собственникам бизнеса;
- направление прибыли на увеличение оборотных средств компании;
- развитие организации;
- иные нужды по усмотрению владельцев субъекта хозяйственных отношений.
Также надо учесть, что по чистой прибыли можно рассчитать рентабельность продаж.
Рентабельность продаж по чистой прибыли
Следует отметить, что расчет рентабельности предприятия в целом, как и эффективности продаж, не является обязательным условием для правильного ведения и составления бухгалтерской отчетности.
Однако данное значение необходимо для:
- верной оценки доходности предприятия;
- выяснения доли в прибыли от различных продаж;
- определения динамики поступлений от реализации;
- своевременной коррекции тактики и стратегии бизнеса.
В настоящее время формула рентабельности продаж по чистой прибыли выглядит следующим образом:
РП = ЧП / ВР, где:
- РП - рентабельность продаж;
- ЧП - чистая прибыль;
- ВР - выручка.
Как указывалось выше, значение чистой прибыли содержится в строке 2400 отчета о финансовых результатах, заполняемого предприятием в обязательном порядке.
Показатель выручки отражается в этом же документе, но в строке 2110.
Следует особо отметить, что официальная форма расчета рентабельности продаж по чистой прибыли, как и по иным показателям, на законодательном уровне не разработана. Соответственно, эффективность бизнеса можно рассчитать и с использованием иных значений, например:
- валовой прибыли;
- доходности до налогообложения.
Все перечисленные показатели также содержатся в отчете о финансовых результатах.
В заключение следует отметить, что в положениях отечественного законодательства отсутствуют какие-либо нормативные показатели рентабельности. Соответственно, каждому субъекту хозяйственных правоотношений следует определять приемлемость уровня эффективности своего бизнеса с учетом конкретных особенностей его осуществления.
